Перенос убытков на будущее без ПБУ 18/02
Добрый всем день!
подскажите, пожалуйста, как правильно сделать.
По результатам прошлого года у предприятия убыток (скажем, 10000). По результатам 1
полугодия этого года - маленькая прибыль (4000). Я хочу сделать перенос
убытков на будущее в размере этой маленькой прибыли, выводя прибыль в
0.
Вопрос:
1. Надо ли в бух. учете делать проводку д 99 к 84/4
(Нераспр.приб.использован.) на эту сумму?
2. По какой строке отражается этот перенос в форме 2 бухгалтерского
баланса? Надо ли вводить дополнительную строку "перенос убытков на
будущее"?
Меня смущает вот какой момент. В ф.2 ББ:
- по стр. 140 (прибыль др налогообложения) выходит 4000
- по стр. 150 (текщий налог на прибыль) выходит 0
- по стр. 190 (чистая прибыль) выходит 4000 (это если не делать бух. проводок)
Но ведь на самом деле это не чистая прибыль уже. Может, поставить 0? но на каком основании?
Заранее благодарю
подскажите, пожалуйста, как правильно сделать.
По результатам прошлого года у предприятия убыток (скажем, 10000). По результатам 1
полугодия этого года - маленькая прибыль (4000). Я хочу сделать перенос
убытков на будущее в размере этой маленькой прибыли, выводя прибыль в
0.
Вопрос:
1. Надо ли в бух. учете делать проводку д 99 к 84/4
(Нераспр.приб.использован.) на эту сумму?
2. По какой строке отражается этот перенос в форме 2 бухгалтерского
баланса? Надо ли вводить дополнительную строку "перенос убытков на
будущее"?
Меня смущает вот какой момент. В ф.2 ББ:
- по стр. 140 (прибыль др налогообложения) выходит 4000
- по стр. 150 (текщий налог на прибыль) выходит 0
- по стр. 190 (чистая прибыль) выходит 4000 (это если не делать бух. проводок)
Но ведь на самом деле это не чистая прибыль уже. Может, поставить 0? но на каком основании?
Заранее благодарю
Comments
-
Добрый день. Вопрос перемещен. Он не имеет отношения к разделу "Правила форума и информация от администрации". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
-
Цитата: Меня смущает вот какой момент. В ф.2 ББ:- по стр. 140 (прибыль др налогообложения) выходит 4000- по стр. 150 (текщий налог на прибыль) выходит 0- по стр. 190 (чистая прибыль) выходит 4000 (это если не делать бух. проводок)Но ведь на самом деле это не чистая прибыль уже. Может, поставить 0? но на каком основании?Заранее благодарю
Все верно, 4000 это чистая прибыль периода, за который вы сдаете ф.2. А есть или нет вообще чистая прибыль на конец отчетного периода , будет видно в пассиве баланса -
спасибо за быстрый ответ.
если я правильно поняла, то в бух. учете я этот перенос никак не отражаю, никаких проводок не делаю. -
Цитата: спасибо за быстрый ответ.если я правильно поняла, то в бух. учете я этот перенос никак не отражаю, никаких проводок не делаю.
нет, не отражаете, и проводок не делаете -
Не совсем согласна.
В налоговом периоде, когда был получен убыток, допустим в 2009 году в бухучете делаются записи:
Дт 68 Кт 99 - с суммы убытка начислен условный доход по налогу на прибыль
Дт 09 Кт 68 - начислен ОНА
Когда получили прибыль:
Дт 99 Кт 68 - начислен условный расход по налогу на прибыль
Дт 68 Кт 09 - погашен ОНА.
В итоге сумма налога на прибыль по НД = сумме налога на прибыль по бухучету.
Все в голове не удержишь, правильнее и лучше бухгалтерскими проводками начислять - погашать. Для этого бухучет и придумали. -
мы не применяем ПБУ 18/02 (малое предприятие), соответственно, ОНА у нас нет.
-
Цитата: мы не применяем ПБУ 18/02 (малое предприятие), соответственно, ОНА у нас нет.
Тогда все правильно.
4000 - это чистая прибыль периода.
