Здравствуйте!
Цитата: Добрый день! ИП применяет систему налогообложения - УСН (доходы) без работников, в ноябре 2017 года были оформлены 4 работника по договору ГПХ на 1 месяц. Выплаты за них в ПФР и НДФЛ были произведены во время. Каждый квартал ИП платил за себя страховые взносы и уменьшал сумму налога. Сейчас, заполняя декларацию за 2017 год, возникли вопросы, можно ли бы ло снизить сумму налога на весь размер страховой выплаты в 4 квартале, нужно ли выплаты по этим работникам указать в декларации и какой признак налогоплательщика указать в строке 102? спасибо большое, буду очень признательна за помощь
Читаем
Цитата: 1.Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Несмотря на то, что выплаты по договору ГПХ производились в 4 квартале, при расчете налога за 2017 год ИП может уменьшить налог на уплаченные взносы (за себя и за работников) не более чем на 50%.
Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом налогоплательщики(за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта)вправе уменьшить сумму налога(авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходовне более чем на 50 процентов.
В декларации соответственно указываете
Цитата: 6.2.По коду строки 102 указывается признак налогоплательщика:"1" указывает налогоплательщик(организация илииндивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;"2" указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.